Kế toán mới ra trường đi làm thường hay mắc những lỗi gì?
1. Các lỗi thường mắc khí kê khai thuế GTGT tháng, quý
- Kê khai tờ thai nhập khẩu mà không kê theo giấy nộp tiền.
- Không kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.
- Không biết các lập tờ khai bổ sung và xử lý phần thuế GTGT bọ sai sót.
- Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.
- Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.
- Hạch toán, kê khai không đúng thời gian, quá thời hạn kê khai 6 tháng nhưng vẫn kê khai khấu trừ thuế GTGT
- Không xác định được thời hạn kê khai theo tháng hay theo quý.
- Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.
- Không kê đúng mục của bảng kê đầu vào, không phân biệt hóa đơn dùng chung và dùng riêng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế.
- Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.
- Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…..
- Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.
- Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.
2. Lỗi hay mắc sai lầm khi kê khai thuế TNDN
- Không loại chi phí không được trừ khi xác định thuế TNDN.
- Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp. Phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
- Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.
- Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).
- Hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận,b ảng chấm công.
3. Lỗi hay mắc khi kê khai thuế TNCN
- Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 620.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
- Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN
- Kê khai sai chỉ tiêu
- Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
- Không khấu trừ thuế của cá nhân không có hđlđ có thu nhập từ 2tr trở lên.